Temas de clase 2

Ejercicio de registro de asientos contables

1.- Se funda el Banco del Ahorro con un aportación en efectivo de $10, 000,000.

Cuenta de Margen                                                           10, 000,000

                Capital Social                                                                                 10, 000,000

2.- Se capta del público inversionista la cantidad de $4, 000,000.

Cuenta de Margen                                                              4, 000,000

                Depósitos                                                                                                4, 000,000

3.- Se colocan créditos para el consumo por $2, 000,000.

Crédito para el consumo                                                      2, 000,000

                Cuenta de Margen                                                                               2, 000,000

 

Banco del Ahorro, S.A. de C.V.
Estado de situación Financiera
Activos Cuenta de Margen                            $12,000,000 Crédito para consumo                          2,000,000	Pasivos Depósitos                                             $4,000,000     Capital                                                 $10,000,000

 

4.- Durante el año el Banco hace cobros a su cartera de crédito por $500,000 que corresponden $100,000 a la deuda y $400,000 a los intereses.

Cuenta de Margen                                                                    500,000

                Crédito                                                                                                        100,000

                Intereses cobrados                                                                                   400,000

5.- Se pagan intereses a los inversionistas por sus depósitos por $20,000.

Gastos (Intereses pagados)                                                     20,000

                Depósitos                                                                                                    20,000

Banco del Ahorro, S.A. de C.V.
Estado de situación Financiera
Activos Cuenta de Margen                            $12,500,000 Crédito para consumo                          1,900,000	Pasivos Depósitos                                             $4,020,000     Capital                                                 $10,000,000 Utilidad del ejercicio                                380,000

 

Banco del Ahorro, S.A. de C.V.

Estado de Resultados Integral

Ingresos por intereses                                                                                                                    400,000 -Gastos por intereses                                                                                                       (20,000) =Margen Financiero                                                                                                           380,000

 

6.- Los actuarios entregan un informe donde se estima que el riesgo crediticio es de $35,000.

Estimación preventiva riesgos crediticios (Balance General)                      35,000

                Estimación preventiva de riesgos crediticios (Estado de Resultados)             35,000

 

Banco del Ahorro, S.A. de C.V.
Estado de situación Financiera
Activos Cuenta de Margen                            $12,500,000 Crédito para consumo                          1,900,000 Estimación preventiva de riesgos            35,000   Cartera Neta                                          1,865,000	Pasivos Depósitos                                             $4,020,000     Capital                                                 $10,000,000 Utilidad del ejercicio                                345,000

 

Banco del Ahorro, S.A. de C.V.

Estado de Resultados Integral

Ingresos por intereses                                                                                                               400,000 -Gastos por intereses                                                                                                                 (20,000) =Margen Financiero                                                                                                                    380,000 -Estimación preventiva de riesgos crediticios                                                                   (35,000) =Margen Ajustados para riesgos crediticios                                                                      345,000

7.- Se realizan operaciones activas por $1, 000,000.

Cartera de crédito                                                                                                 1, 000,000

                Cuenta de margen                                                                                                          1, 000,000

8.- Por las operaciones activas del asiento anterior se provisiona el 5% como estimación para riesgos crediticios.

Estimación preventiva riesgos crediticios                                                       50,000

                Cartera de crédito                                                                                                                   50,000

9.- El Banco cobra $200,000 de los préstamos otorgados $150,000 de principal y $50,000 de intereses ganados.

Cuenta de margen                                                                                                   200,000

                Cartera de crédito                                                                                                                   150,000

                Intereses                                                                                                                                            50,000

10.- El Banco paga a sus cuentahabientes, acreditando en su cuenta $80,000 de intereses.

Cartera de crédito                                                                                                      80,000

                Depósitos                                                                                                                                    80,000

11.- Se declara legalmente que deudores por $125,000 se encuentran en quiebra y por lo tanto ya no pagarán al banco por lo que se aplica la estimación.

Estimación preventiva de riesgos crediticios                                                 125,000

                Cartera de crédito                                                                                                                   125,000

Banco del Ahorro, S.A. de C.V.
Estado de situación Financiera
Activos Cuenta de Margen                          $11,700,000 Crédito para consumo                        2,620,000 Estimación preventiva de riesgos        210,000	Pasivos Depósitos                                           $4,100,000     Capital                                               $10,000,000 Utilidad del ejercicio                               345,000

 

Banco del Ahorro, S.A. de C.V.

Estado de Resultados Integral

Ingresos por intereses                                                                                                               400,000 -Gastos por intereses                                                                                                                (20,000) =Margen Financiero                                                                                                                  380,000 -Estimación preventiva de riesgos crediticios                                                                      (35,000) =Margen Ajustados para riesgos crediticios                                                                        345,000

 

Balance General

Al cierre del año 2013

Activo Cartera de créditos                                  600,000 Estimación de riesgos                                20,000

Pasivo Depósitos                                                  200,000   Capital                                                        300,000 Utilidad del ejercicio                                  80,000

 

Cuando aumenta la reserva

Activo Cartera de créditos                                680,000 Estimación de riesgos                              35,000

Pasivo Depósitos                                               260,000   Capital                                                     300,000 Utilidad del ejercicio anterior               80,000 Utilidad del ejercicio                                 5,000

Cuando la reserva disminuye

Activo Cartera de créditos                                680,000 Estimación de riesgos                              15,000

Pasivo Depósitos                                                260,000   Capital                                                      300,000 Utilidad del ejercicio anterior                80,000 Utilidad del ejercicio                                25,000

 

Conciliación

 Utilidad contable                                             5,000

+Ing. Fiscales no contables

-Ing. Contables no fiscales

+Deducciones Contables no fiscales           15,000

   Reserva para riesgos

-Deducciones fiscales no contables

=Utilidad Fiscal                                                20,000

 

Conciliación

Utilidad contable                                            25,000

+Ing. Fiscales no contables

-Ing. Contables no fiscales                            (5,000)

  Reserva para riesgos

+Deducciones Contables no fiscales          

 -Deducciones fiscales no contables

=Utilidad Fiscal                                                20,000   Base del impuesto

 

 

Operación activa

El Banco presta y cobra intereses

 

Operación pasiva

El Banco recibe el dinero (depósito) y paga intereses